Davek na kripto kapitalske dobičke: Italija proti Franciji proti Nemčiji

Kapitalski dobiček iz kriptovalut se običajno obdavčuje podobno kot dobiček iz prodaje delnic ali nepremičnin, kar pomeni, da ste ob prodaji kriptovalute za višjo ceno, kot ste jo kupili, lahko dolžni plačati davek. Vsaka evropska država ima svoje zakonodajne posebnosti glede obdavčitve kriptovalut, zato se lahko obveznosti med državami močno razlikujejo. Italija, Francija in Nemčija imajo različne pristope k obdavčitvi, kar vpliva na višino davka in pogoje za njegovo odmero, glede na to, ali gre za kapitalske dobičke ali za dohodke iz trgovanja.

V Italiji na primer obstajajo pragovi, nad katerimi se dobički obdavčijo, medtem ko v Franciji zakon ločuje med priložnostnim trgovanjem in profesionalno dejavnostjo, kar vpliva na vrsto davka, ki se obračuna. Nemčija pa omogoča oprostitev davka na kriptovalute, če jih imate v lasti več kot eno leto, kar predstavlja zanimivo možnost za dolgoročne vlagatelje.

Ker se zakonodaja o kripto obdavčitvi v Evropi še razvija in je pogosto prepuščena interpretaciji, lahko vlagateljem povzroča veliko negotovosti. Prav zato je priporočljivo, da se vsakdo, ki vlaga v kriptovalute ali razmišlja o selitvi zaradi davčnih razlogov, posvetuje z davčnim svetovalcem, ki pozna lokalne predpise. Na ta način si lahko zagotovite skladnost z zakonodajo in hkrati optimizirate svojo davčno strategijo.

Razumevanje razlik med državami je bistvenega pomena, če želite učinkovito načrtovati svoje kripto naložbe in zmanjšati davčne obveznosti v skladu z veljavnimi zakoni.

Kako izračunati davek na kripto kapitalske dobičke

Če ste s trgovanjem s kriptovalutami ustvarili dobiček, ta velja za kapitalski dobiček. Da bi izračunali višino dobička, preprosto od prodajne vrednosti odštejete nakupno vrednost kriptovalute.

Za določitev zneska davka, ki ga boste morali plačati, se nato ta dobiček pomnoži z davčno stopnjo, ki velja za vas kot davčnega rezidenta.

Na primer: recimo, da ste Bitcoin kupili po ceni 65.000 ameriških dolarjev in ga kasneje prodali za 70.000 dolarjev. Razlika med nakupno in prodajno ceno znaša 5.000 dolarjev – to je vaš kapitalski dobiček, ki bo obdavčen v skladu z veljavno davčno zakonodajo.

Razumevanje davka na kripto kapitalske dobičke v Italiji, Franciji in Nemčiji:

• Pregled davka na kripto kapitalske dobičke v Italiji

V Italiji se kriptovalute obravnavajo podobno kot tradicionalne valute, kot je evro. To pomeni, da davčna obveznost nastane ob različnih dejavnostih, povezanih s kriptovalutami, na primer:

• ob nakupu, prodaji ali menjavi kriptovalut,
• kadar digitalna sredstva pretvorite v evre,
• ali če z nezamenljivimi žetoni (NFT-ji) trgujete v zameno za drugo kriptovaluto.

Davčni organi v Italiji uvrščajo dobičke iz kriptovalut pod kategorijo “drugi dohodki” (ital. redditi diversi). Pred letom 2023 so takšne dobičke obravnavali podobno kot dobičke iz menjalnih tečajev.

Pri obdavčitvi ni razlike med kratkoročnim in dolgoročnim imetništvom kriptovalut – ne glede na to, ali digitalna sredstva hranite le nekaj tednov ali več let, se davčna stopnja ne spremeni.

Kakšen je davek na kripto kapitalski dobiček v Italiji?

V Italiji so kapitalski dobički iz kriptovalut predmet obdavčitve, če skupni dobiček v davčnem letu preseže 2.000 evrov. V tem primeru se na presežni znesek praviloma uporablja 26-odstotna davčna stopnja. Če skupni dobiček ostane pod tem pragom, davčne obveznosti ne nastanejo.

Oktobra 2024 pa je italijanska vlada predstavila predlog, po katerem naj bi se obstoječa stopnja obdavčitve zvišala na 42 %. Ta sprememba je del širšega gospodarskega načrta predsednice vlade Giorgie Meloni, katerega cilj je zmanjšanje javnofinančnega primanjkljaja in izpolnjevanje političnih zavez. Povečanje davčne obremenitve se hkrati navezuje tudi na prihodnjo regulativo Evropske unije – t. i. uredbo o trgih kripto sredstev (MiCA), s katero se Italija želi uskladiti.

Davki na kapitalski dobiček pri kripto rudarjenju v Italiji

Italijanski davčni organ, Agenzia delle Entrate, še ni izdal podrobnih smernic glede obdavčitve nekaterih specifičnih dejavnosti, kot so rudarjenje, zastavljanje in posojanje kriptovalut. Čeprav za te aktivnosti ni posebnih pravil, je verjetno, da bodo še vedno obdavčene.

V primeru, da se izkopane kriptovalute prodajo, jih bo verjetno obdavčil kot osebni dohodek. Vendar pa lahko nekateri posamezniki, ki se ukvarjajo s temi dejavnostmi, naletijo na višje davčne stopnje, saj so lahko obdavčeni z dohodninsko stopnjo do 43 %. Podjetja, ki se ukvarjajo s kriptovalutami, pa bodo soočena z 24-odstotnim davkom na dobiček pravnih oseb, ki se lahko zviša na 42 %.

• Pregled davka na kripto kapitalske dobičke v Franciji

Francoski davčni organ, Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), obravnava kriptovalute kot premičnine. To pomeni, da bodo vsi dobički, ustvarjeni s prodajo ali trgovanjem s kriptovalutami, obdavčeni.

Vendar pa niso vse dejavnosti, povezane s kriptovalutami, obdavčene. V Franciji so določene transakcije oproščene davka, med njimi:

• Trgovanje ali zamenjava ene kriptovalute za drugo,
• Nakup kriptovalut z gotovino,
• Prenos kriptovalut med različnimi denarnicami,
• Držanje kriptovalut.

To je osnovna razčlenitev, ki vam pomaga razumeti, kaj morate vedeti o davčnih obveznostih glede kapitalskih dobičkov iz kriptovalut v Franciji.

Kakšen je davek na kripto dobičke v Franciji?

Pomembno je razumeti, da se davčne stopnje lahko precej razlikujejo glede na to, ali gre za občasne vlagatelje ali profesionalne trgovce s kriptovalutami. Davčne stopnje so odvisne od vrste trgovanja:

• Davčna stopnja za občasne trgovce: Priložnostni vlagatelji, ki občasno prodajajo kriptovalute, so obdavčeni z 30-odstotnim davek.
• Davčna stopnja za profesionalne trgovce: Tisti, ki se redno in bolj profesionalno ukvarjajo s trgovanjem s kriptovalutami, so obdavčeni z davčno stopnjo do 45 %.
• Davčna stopnja za kripto rudarjenje: Posamezniki, ki zaslužijo kriptovalute z rudarjenjem, so prav tako obdavčeni do 45 %.

Poleg tega so kapitalski dobički, ki ne presegajo 305 evrov letno, oproščeni davka. To pomeni, da če je vaš skupni dobiček od prodaje kriptovalut manjši od tega zneska, niste dolžni plačati davka.

• Pregled davka na kripto kapitalske dobičke v Nemčiji

V Nemčiji obstajajo določene dejavnosti v zvezi s kriptovalutami, ki niso predmet obdavčitve. Med njimi so:

• Nakup kriptovalut z fiat denarjem, kot je evro,
• Prenosi kriptovalut med različnimi denarnicami ali borzami, vendar je potrebno voditi natančne evidence,
• Darovanje ali darila v obliki kriptovalut do 20.000 evrov na leto,
• Zamenjava kriptovalut znotraj istega projekta,
• Držanje kriptovalut dlje kot 365 dni.

Nemški zvezni centralni davčni urad (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt) je določil predpise, ki vlagateljem zagotavljajo jasnost in spodbujajo dolgoročno strategijo imetništva kriptovalut.

Kakšen je davek na kripto kapitalske dobičke v Nemčiji?

V Nemčiji so kriptovalute obravnavane kot “zasebno gospodarsko blago”, kar pomeni, da so dobički iz trgovanja s kriptovalutami obdavčeni kot dohodek, ne pa kot kapitalski dobički. Davčne stopnje za dohodek se gibljejo od 0 % do 45 %, odvisno od višine vašega letnega dohodka. Poleg tega se lahko obračuna tudi 5,5-odstotni solidarnostni davek ter cerkveni davek, ki znaša med 8 % in 9 %. Dobički iz kripto rudarjenja so prav tako obdavčeni kot dohodek.

Ena izmed ključnih prednosti, ki jih ponuja nemški davčni sistem, je enoletno obdobje posesti. Če imate kriptovaluto vsaj eno leto, jo lahko prodate brez davčnih obveznosti, kar pomeni, da ne boste morali plačati davka na kapitalske dobičke ali davka na dohodek, ne glede na to, koliko je vrednost naložbe zrasla.

Poleg tega Nemčija omogoča priložnostnim vlagateljem, da so vsi dobički, ki ne presegajo 600 evrov na leto, oproščeni davka. Podobno so kripto dohodki iz dejavnosti, kot so stave ali posojila, oproščeni davka, če ne presegajo 256 evrov letno.

Primerjava davkov na kripto kapitalske dobičke v Italiji, Franciji in Nemčiji

Pri izbiri davčnega rezidentstva za trgovanje s kriptovalutami je ključno upoštevati vrsto vaše trgovalne dejavnosti in stopnjo dobička.

Italija bi bila morda najboljša izbira za tiste, ki se ukvarjajo s kratkoročnim trgovanjem in pričakujejo manjše dobičke, saj se le dobiček nad 2.000 evrov obdavči s 26 %. Vendar pa načrtovano povečanje davčne stopnje na 42 % lahko postane odvrnitev za tiste, ki pričakujejo večje dobičke ali raje sledijo dolgoročnim strategijam. Poleg tega je ta država manj privlačna za kripto rudarje zaradi visokih davkov, ki jih plačujejo podjetja.

Francija ponuja bolj uravnotežen pristop. Občasni trgovci s skromnimi dobički lahko izkoristijo neobdavčen prag do 305 evrov. Vendar pa lahko pavšalna 30-odstotna davčna stopnja za večje dobičke in do 45 % za profesionalne trgovce postane stroškovno neugoden dejavnik za aktivne ali velike vlagatelje.

Nemčija pa je najbolj privlačna za dolgoročne naložbenike zaradi enoletne oprostitve davka. Tisti, ki ustvarijo manjše dobičke (pod 600 evrov na leto) ali dohodke iz kriptovalut (do 256 evrov), so lahko oproščeni davkov, kar pomeni dodatne davčne ugodnosti.

Ne glede na izbiro je priporočljivo, da se posvetujete z usposobljenim davčnim svetovalcem ali strokovnjakom, ki vam bo pomagal prilagoditi davčno strategijo in zagotoviti skladnost z lokalnimi predpisi.